Entfernungspauschale & Homeoffice-Pauschale 2025
Pendler und Homeoffice-Arbeitnehmer können beide Pauschalen kombinieren – aber nicht am selben Tag. Unser Rechner zeigt Ihnen die optimale Aufteilung für maximale Werbungskosten in der Steuererklärung.
Fahrtkosten und Homeoffice-Pauschale können im selben Steuerjahr kombiniert werden, aber nicht für denselben Arbeitstag. Für Bürotage zählt die Entfernungspauschale, für reine Homeoffice-Tage die Pauschale von 6 Euro pro Tag bis maximal 1.260 Euro pro Jahr.
Rechner: Optimale Aufteilung berechnen
Geben Sie Ihren Arbeitsweg, Ihre Urlaubstage und Wochentage ein – der Rechner findet die steuerlich optimale Kombination aus Bürotagen und Homeoffice.
Ihre Angaben
Nur die einfache Strecke (kürzeste Straßenverbindung).
Was ist die Entfernungspauschale (Kilometerpauschale)?
Die Entfernungspauschale – auch Kilometerpauschale, Pendlerpauschale oder Steuer-Kilometerpauschale genannt – ist nach §9 Abs. 1 Nr. 4 EStG eine pauschale Abzugsmöglichkeit für Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Jeder Arbeitnehmer mit einem Arbeitsweg kann sie in der Steuererklärung geltend machen – unabhängig davon, welches Verkehrsmittel genutzt wird. Auto, Bahn, Bus, Fahrrad oder zu Fuß: Die Entfernungspauschale gilt für alle.
Maßgeblich ist dabei immer die einfache Entfernung (nicht die Hin- und Rückfahrt) auf der kürzesten Straßenverbindung zwischen Wohnung und Büro. Die tatsächlichen Kosten spielen keine Rolle – auch wer mit dem Deutschlandticket günstig pendelt, kann die volle Entfernungspauschale (Kilometerpauschale) in der Steuererklärung absetzen.
Berechnung der Entfernungspauschale 2025
Die Berechnung der Entfernungspauschale folgt einem einfachen Stufensystem: Für die ersten 20 km des Arbeitswegs gilt ein niedrigerer Satz, ab dem 21. km der erhöhte Satz. Multipliziert wird das Ergebnis mit der Anzahl der tatsächlichen Bürotage im Jahr.
Tankquittung, Bahnticket oder Deutschlandticket-Beleg hochladen – Steuerscan analysiert sofort. DSGVO-konform.
Was ist die Homeoffice-Pauschale (Homeofficepauschale)?
Die Homeoffice-Pauschale (Homeofficepauschale) ermöglicht es Arbeitnehmern, für jeden Tag ausschließlicher Heimarbeit 6 € als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend zu machen. Seit 2023 ist die Regelung dauerhaft im Einkommensteuergesetz verankert (§9 Abs. 5 EStG) und gilt für bis zu 210 Tage pro Jahr – das entspricht maximal 1.260 € Homeoffice-Pauschale jährlich.
Ein besonderer Vorteil: Ein separates, abgeschlossenes Arbeitszimmer ist nicht erforderlich. Auch wer am Küchentisch oder im Wohnzimmer arbeitet, kann die Homeoffice-Pauschale steuerlich geltend machen – solange er an dem betreffenden Tag ausschließlich von zuhause gearbeitet hat.
- ✓Ausschließlich im Homeoffice gearbeitet (ganzer Arbeitstag)
- ✓Kein Bürobesuch oder Kundentermin außer Haus an diesem Tag
- ✓Küchentisch, Wohnzimmer oder jeder andere Heimarbeitsplatz anerkannt
- ✗Tage mit Bürobesuch: nur Entfernungspauschale, keine Homeoffice-Pauschale
- ✗Über 210 Homeoffice-Tage: Pauschale ist auf 1.260 €/Jahr gedeckelt
Mehr zum Thema Arbeitszimmer im Ratgeber Häusliches Arbeitszimmer absetzen →
Entfernungspauschale oder Homeoffice-Pauschale – was lohnt sich?
Die entscheidende Frage: Wie viel bringt ein Bürotag steuerlich im Vergleich zu einem Homeoffice-Tag? Die Homeoffice-Pauschale ist konstant bei 6 €/Tag. Die Entfernungspauschale (Kilometerpauschale) pro Bürotag hängt von Ihrem Arbeitsweg ab.
| Arbeitsweg | €/Bürotag (2025) | Steuerlich besser |
|---|---|---|
| 10 km | 3,00 € | Homeoffice bevorzugen |
| 15 km | 4,50 € | Homeoffice bevorzugen |
| 20 km | 6,00 € | Gleichwertig |
| 25 km | 7,90 € | Bürotage bevorzugen |
| 30 km | 9,80 € | Bürotage deutlich besser |
| 40 km | 13,60 € | Bürotage deutlich besser |
Homeoffice-Pauschale lohnt sich, wenn:
- Arbeitsweg unter 20 km
- Viele reine Heimarbeitstage
- Kein separates Arbeitszimmer vorhanden
Bürotage / Entfernungspauschale lohnt sich, wenn:
- Arbeitsweg über 20 km
- Regelmäßige Bürotage pro Woche
- Pendelstrecke z. B. 30+ km → 9,80 €/Tag
Anlage N: So tragen Sie Entfernungspauschale und Homeoffice-Pauschale ein
- 1Arbeitstage und Homeoffice-Tage erfassen
Zählen Sie alle Tage des Steuerjahres, an denen Sie das Büro aufgesucht haben (Bürotage), und alle Tage ausschließlicher Heimarbeit. Urlaubstage, Krankheitstage und Feiertage zählen nicht. Tipp: Kalender oder E-Mail-Verlauf nutzen.
- 2Entfernungspauschale eintragen (Anlage N, Zeilen 31–37)
Öffnen Sie in ELSTER die Anlage N und tragen Sie bei 'Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte' die Arbeitsstätte, die einfache Entfernung in km (kürzeste Straßenverbindung) und die Anzahl der Bürotage ein. ELSTER berechnet die Entfernungspauschale (Kilometerpauschale) automatisch.
- 3Homeoffice-Pauschale eintragen (Anlage N, Zeile 45)
Tragen Sie die Anzahl Ihrer Homeoffice-Tage in Anlage N, Zeile 45 ein (maximal 210). ELSTER berechnet die Homeoffice-Pauschale (6 € × HO-Tage) und addiert sie zu Ihren Werbungskosten.
- 4ELSTER wählt automatisch den günstigsten Ansatz
Das Finanzamt berücksichtigt automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Sind Ihre tatsächlichen Werbungskosten aus Entfernungspauschale, Homeoffice-Pauschale und anderen Posten höher, wird dieser höhere Betrag angesetzt.
Häufige Fragen zur Entfernungspauschale und Homeoffice-Pauschale
Die Entfernungspauschale (auch Kilometerpauschale, Pendlerpauschale oder Steuer-Kilometerpauschale) ist nach §9 Abs. 1 Nr. 4 EStG eine pauschale Abzugsmöglichkeit für Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Sie gilt unabhängig vom Verkehrsmittel und beträgt 2025: 0,30 €/km für km 1–20 und 0,38 €/km ab km 21 (einfache Strecke).
Berechnung der Entfernungspauschale 2025: Für Arbeitswege bis 20 km multiplizieren Sie die Entfernung mit 0,30 € und dann mit der Anzahl der Bürotage. Für Arbeitswege über 20 km gilt: (20 × 0,30 € + (km − 20) × 0,38 €) × Bürotage. Beispiel: 30 km, 220 Bürotage → 9,80 € × 220 = 2.156 €.
Die Homeoffice-Pauschale (Homeofficepauschale) beträgt 6 €/Tag für jeden Tag ausschließlicher Heimarbeit, maximal 210 Tage = 1.260 €/Jahr. Sie ist seit 2023 dauerhaft im Gesetz (§9 Abs. 5 EStG). Kein separates Arbeitszimmer erforderlich – auch Küchentisch oder Wohnzimmer sind anerkannt.
Ja, aber nicht für denselben Tag. Bürotage → Entfernungspauschale. Reine Homeoffice-Tage → Homeoffice-Pauschale (6 €). Im selben Steuerjahr können beide Pauschalen für jeweils andere Tage angesetzt werden.
Entfernungspauschale: Anlage N, Zeilen 31–37 (Arbeitsstätte, einfache km-Entfernung, Arbeitstage). Homeoffice-Pauschale (Homeofficepauschale): Anlage N, Zeile 45 (Anzahl HO-Tage). ELSTER berechnet beides automatisch und vergleicht mit dem Pauschbetrag von 1.230 €.
Ab 2026 gilt die Entfernungspauschale einheitlich mit 0,38 €/km ab dem ersten Kilometer. Die bisherige Zwei-Stufen-Regelung (0,30 €/km für km 1–20) entfällt. Pendler mit kurzen Arbeitswegen bis 20 km profitieren besonders – die Steuererklärung wird vereinfacht.
Das Deutschlandticket / Jobticket ist steuerlich günstig: Auch wer damit pendelt, kann die volle Entfernungspauschale (Kilometerpauschale) in der Steuererklärung geltend machen – denn es handelt sich um eine Pauschale, unabhängig von den tatsächlichen Kosten. Zahlt der Arbeitgeber einen steuerfreien Zuschuss zum Deutschlandticket (Jobticket nach §3 Nr. 15 EStG), mindert dieser Betrag jedoch die absetzbare Entfernungspauschale. Beispiel: Zuschuss 29 €/Monat = 348 €/Jahr → Entfernungspauschale wird um 348 € reduziert. Eintragen in der Steuererklärung: Anlage N, Zeilen 31–37 (Entfernung + Arbeitstage); der steuerfreie Arbeitgeberzuschuss wird automatisch verrechnet.
Weitere Ratgeber
Häusliches Arbeitszimmer absetzen
Mittelpunkt-Regel, Jahrespauschale 1.260 € oder tatsächliche Kosten.
Werbungskosten 2025
Pauschbetrag 1.230 € & alle absetzbaren Arbeitnehmerkosten im Überblick.
Laptop & Computer absetzen
Sofortabschreibung seit 2021 – Zubehör, 90%-Regel & Anlage N.
Umzugskosten absetzen
Beruflicher Umzug: 5 Gründe, BUKG-Pauschale 964 €.
Werbungskosten automatisch erfassen
Steuerscan analysiert Ihre Belege per KI und erkennt absetzbare Werbungskosten – schnell, sicher und DSGVO-konform.